Понятие системы налогового права

Что такое система налогового права

Это совокупность правовых норм, разделенных в логической последовательности с учетом содержания и характера регулируемых отношений в рамках налогообложения.

Что составляет систему налогового права

Система российского налогового права входит в финансовое право как его производная составляющая. Но, как правило, исследователи в области права (например, М. И. Брагинский) рассматривают налоговое право в качестве самостоятельной отрасли. Выстраивание ее элементов основывается на иерархической структуре действующего законодательства и потребностях развития налоговой сферы.

Общая часть

Нормы Общей части применимы ко всем налогово-правовым отношениям. Они закрепляют:

• формы;
• методы;
• принципы;
• государственные органы, которые уполномочены осуществлять налогообложение.

Особенная часть

Нормы Особенной части регламентируют:

• виды налоговых сборов;
• общий порядок взимания;
• правовой режим взимания конкретного вида налога.

Принципы

1. Система налогообложения едина и действует на территории всего государства.
2. Налоговая система РФ отражает трехуровневое устройство государства и включает в себя федеральный, региональный и муниципальный уровень.
3. Нормы налогового права должны быть прозрачны и определенны для налогоплательщика.
4. Перечень налогов должен быть исчерпывающим.
5. Налоговые сборы должны быть обоснованы с экономической точки зрения.
6. Налоговая система должна на протяжении длительного периода времени сохранять стабильность.
7. Каждый налоговый сбор должен иметь экономическое обоснование и учитывать интересы государства и возможности налогоплательщиков.

Основные тенденции развития

Стратегия развития налоговой системы предусматривает:

• борьбу с теневым сектором для повышения собираемости налогов;
• контроль за оборотом товаров;
• упрощение процедуры налоговых сборов (например, без подачи декларации);
• введение льготного кредитования для отдельных категорий налогоплательщиков;
• расширенное применение цифровых инструментов.